Financiën

In alle programma’s is sprake van een onderschrijding op de salarissen. Deze onderbesteding hangt nauw samen met een overschrijding op de post inhuur personeel. Door vacatures en tijdelijke uitval is in 2024 op diverse plekken gekozen voor de inzet van externe inhuur, waardoor de loonkosten lager uitvallen en de kosten voor inhuur hoger zijn dan begroot. Voor een nadere toelichting op deze ontwikkeling wordt verwezen naar het product Overhead in programma Financiën en naar de paragraaf Bedrijfsvoering, onderdeel Personeel.

Deze post moet in samenhang worden gezien met de baten kant van het product afval. Afval is een gesloten systeem waarbij de kosten gedekt worden door de afvalstoffenheffing.

De uitgaven voor de specifieke uitkering Landelijke Aanpak Isolatie (J94) waren nog niet opgenomen in de begroting, wat resulteert in €108.000 hogere lasten. Hier staan echter €131.000 aan baten tegenover. Het verschil tussen deze baten en lasten wordt grotendeels verklaard door toegerekende overhead, die extracomptabel is verwerkt in de SISA-verantwoording. Daarnaast is er bij de specifieke uitkering CDOKE een ogenschijnlijke onderschrijding van €23.000, eveneens veroorzaakt door toegerekende overhead die buiten de reguliere administratie is verantwoord. De overige afwijkingen bedragen per saldo €6.000.

De onderschrijding op de lasten van het product Omgevingsvergunningen wordt voornamelijk (EUR 53k) verklaard doordat in de begroting 2024 nog een post was opgenomen voor extra kosten bij de behandeling van omgevingsvergunningen bouwen. Uit de jaarrekening 2023 bleek echter dat deze post in zowel 2022 als 2023 niet werd benut. Bovendien is de behandeling van bouw-omgevingsvergunningen per 1 januari 2024 uitbesteed aan de Omgevingsdienst IJmond (ODijmond), waardoor deze kosten niet langer binnen de gemeente vallen.  In de Perspectiefnota 2025 is dit budget daarom structureel komen te vervallen.

Op het product Openbare Ruimte is in 2024 een onderschrijding van €213.000 gerealiseerd. Deze afwijking wordt grotendeels (€207.000) verklaard door lagere kapitaallasten binnen het Meerjaren Investeringsprogramma (MIP). Bij het opstellen van de begroting 2024 zijn de kapitaallasten van onderhanden kredieten opgenomen alsof deze in hetzelfde jaar al tot lasten zouden leiden. Conform het gemeentelijk activabeleid worden kapitaallasten echter pas verantwoord nadat de investeringen hebben plaatsgevonden. Hierdoor zijn de begrote kapitaallasten voor onder andere de projecten openbare verlichting, herinrichting Meervalweg, Havenzathe en Tormentilstraat (€160.000) vanuit de MIP niet tot uitdrukking gekomen in 2024.

Daarnaast is sprake van €47.000 aan onderschrijding als gevolg van omissies uit het verleden. Door personele wisselingen in 2023 zijn deze buiten de MIP om opgevoerde kapitaallasten destijds niet gesignaleerd. Deze omissie wordt gecorrigeerd bij het opstellen van de Perspectiefnota en de begroting 2026.

De lasten op het product Ruimtelijke Ordening zijn in 2024 €282.000 lager uitgevallen dan begroot. Dit komt voornamelijk doordat het overgehevelde budget van €75.000 voor de omgevingsvisie niet is besteed; de verwachting is dat dit budget in 2025 alsnog benodigd zal zijn.
In 2024 zijn er kosten gemaakt voor het project Violierweg om o.a. het stedenbouwkunidg ontwerp te realiseren. In financiele zin zijn deze kosten echter op een andere 'post' geboekt. Er is voor gekozen deze kosten niet 'om te boeken' naar het daartoe bestemde budget omdat dit financieel geen effect heeft. Opgemerkt wordt dat alle gemaakte kosten voor het project Violierweg in de op te stellen grondexploitatie worden opgenomen.
 Daarnaast is op basis van het raadsbesluit van 12 maart 2024 €50.000 beschikbaar gesteld voor het project Zuideinde 40-42 / Vita Flora, waarvan in 2024 slechts €4.000 is besteed. Voor de ontwikkellocatie dorpshuis Purmerland, waarvoor €30.000 was overgeheveld, is in 2024 €21.000 niet besteed. Voor al deze posten zal, indien nodig, een budgetbijstelling worden voorgesteld bij de Berap II-2025. Verder is het structurele subsidiebudget voor monumenten en oudheidkunde in 2024 niet uitgegeven. Het resterende bedrag van €60.000 betreft meerdere kleinere afwijkingen van elk minder dan €25.000.

Afwijkingen < EUR 25k bijelkaar gesaldeerd.

Deze post moet in samenhang worden gezien met de lastenkant van het product afval. Afval is een gesloten systeem waarbij de kosten gedekt worden door de afvalstoffenheffing.

 + EUR 131k De ontvangsten uit hoofde van de specifieke uitkering Landelijke Aanpak Isolatie (J94) was nog niet opgenomen in de begroting. Tegenover dit voordeel staat een overschrijding van de lasten van EUR 108k welke hierboven is toegelicht.
+ EUR 11k Overige afwijkingen;

De positieve afwijking op het product Omgevingsvergunning wordt verklaard door hogere inkomsten uit bouwleges. In 2024 is het aantal vergunde bouwprojecten toegenomen ten opzichte van de begroting, waardoor de opbrengsten uit leges hoger zijn uitgevallen. Deze stijging weerspiegelt een grotere bouwactiviteit binnen de gemeente.

De baten op het product Openbare Ruimte zijn in 2024 €182.000 hoger uitgevallen dan begroot. Dit wordt voornamelijk verklaard door een extra bijdrage van derden van €71.000 voor straatwerkzaamheden en een €97.000 hogere bijdrage voor het pontveer. De hogere bijdrage voor het pontveer hangt samen met een onderschrijding in de jaarrekening 2023 van €47.000 en het feit dat in 2024 groot onderhoud heeft plaatsgevonden, waardoor de bijdrage van derden hoger is uitgevallen. De hogere inkomsten voor straatwerkzaamheden zijn reeds structureel bijgeraamd in de Perspectiefnota 2025.

Bij de jaarrekening 2023 heeft de accountant aandacht gevraagd over de rekening-courant positie met de gemeente Amsterdam. Dit hebben we voor deze jaarrekening nader uitgezocht waaruit bleek dat dit oninbare vorderingen over de afgelopen jaren zijn die ten onrechte niet jaarlijks naar onze exploitatie zijn vertaald. De hoogte van deze oninbare vorderingen zijn per jaar gebruikelijk maar doordat we deze nu ineens naar onze exploitatie vertalen levert dat een relatief groot nadeel op.

Afwijkingen < EUR 25k bij elkaar gesaldeerd.